El Formulario 104 del Servicio de Rentas Internas (SRI) es fundamental para la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Aunque el proceso de llenado puede parecer complejo, gracias a la digitalización, ahora es posible hacerlo en línea, simplificando así la tarea para los contribuyentes.
Aquí encontrarás cómo declarar el IVA en SRI en Línea, qué significan las referencias a los antiguos formularios 104 y 104A y dónde consultar la guía actualizada del SRI.
¿Qué es el Formulario 104 SRI?
El Formulario 104 identifica tradicionalmente la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Actualmente, el SRI publica un Formulario IVA para declaraciones mensuales y semestrales de personas naturales y sociedades. La periodicidad y los campos aplicables dependen del régimen y las obligaciones registradas del contribuyente.
¿Para qué Sirve el Formulario 104 SRI?
El Formulario 104 SRI tiene varios propósitos clave:
- Declarar las ventas y compras sujetas al IVA en el período que corresponda.
- Registrar los valores de IVA generado, créditos tributarios y retenciones, según corresponda.
- Presentar la declaración y pagar un saldo pendiente cuando el sistema así lo determine.
Formulario 104, 104A y declaración actual del IVA
Las denominaciones 104 y 104A aparecen en guías y documentos anteriores. Para declarar hoy, consulta los formularios e instructivos actuales de IVA publicados por el SRI y la opción habilitada en tu cuenta tributaria.
Formulario 104
El Formulario 104 se ha utilizado para la declaración del IVA. No se limita a importaciones ocasionales de servicios; la obligación concreta depende de las operaciones y de la situación tributaria del contribuyente.
Formulario 104A
El Formulario 104A figura en instructivos históricos para ciertos contribuyentes no obligados a llevar contabilidad. No debe asumirse que ese formulario antiguo sea el que corresponde presentar en 2026: el SRI ofrece actualmente un formulario IVA y guías nuevas para declaraciones mensuales y semestrales.
Cómo presentar una declaración de IVA en SRI en Línea
Estos son los pasos generales para acceder a la declaración; los menús y campos pueden variar según el tipo de contribuyente, ejercicio fiscal y cambios del portal.
Paso 1: Accede al Sitio Web del SRI
Dirígete al sitio web oficial del Servicio de Rentas Internas. Una vez ahí, navega hasta la sección «SRI en línea» utilizando el enlace proporcionado.
Paso 2: Inicia sesión de forma segura
Entra a SRI en Línea con tus credenciales personales. No compartas tu clave con terceros ni ingreses datos fiscales en páginas ajenas al SRI.
Paso 3: Abre la sección de declaraciones
Ubica Declaraciones, después Declaración de impuestos y Elaboración y envío de declaraciones, según las opciones disponibles en tu cuenta.
Paso 4: Selección del Impuesto
Selecciona el impuesto correspondiente, en este caso el IVA, para continuar con el proceso de declaración.
Paso 5: Completa la Liquidación
Sigue las instrucciones detalladas en la tabla habilitada para la liquidación del impuesto. Asegúrate de ingresar toda la información requerida de manera precisa.
Paso 6: Pago del Impuesto
Revisa el resumen. Solo si el resultado indica impuesto a pagar, selecciona el medio de pago disponible y conserva el comprobante de la declaración.
Qué revisar antes de enviar el IVA
Antes de confirmar la declaración, revisa que la información del período sea coherente con tus comprobantes y obligaciones:
Verificar el período
Confirma que estás declarando el mes o semestre correcto y que la periodicidad corresponde a tu situación registrada en el RUC.
Revisar ventas y compras
Comprueba que los importes declarados coincidan con tus registros y los comprobantes electrónicos del período.
Guardar respaldo
Conserva los comprobantes, el resumen de la declaración y la confirmación de presentación. Si hay un error, revisa las opciones para declaraciones sustitutivas.
Preguntas Frecuentes
¿Qué sucede si no presento el Formulario 104 a tiempo?
No presentar el Formulario 104 a tiempo puede resultar en multas y sanciones por parte del SRI. Es importante cumplir con las fechas de presentación para evitar inconvenientes.
¿Puedo corregir un Formulario 104 ya presentado?
Sí, es posible realizar correcciones en un Formulario 104 ya presentado. Debes ingresar nuevamente al sistema del SRI y seguir las instrucciones para corregir la declaración.
¿Cuál es la diferencia entre el IVA y otros impuestos?
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios, mientras que otros impuestos, como el Impuesto a la Renta, se basan en los ingresos obtenidos.
¿Debo usar el antiguo Formulario 104A para declarar el IVA?
No utilices un archivo antiguo solo porque figure con el nombre 104A. Revisa el formulario IVA disponible en SRI en Línea y la guía vigente para tu régimen y período de declaración.
Fuente oficial: formularios e instructivos de IVA del SRI, que incluye un formato de declaración actualizado en febrero de 2025 y una guía de llenado publicada en junio de 2026.